Результаты проверок
08.12.2016 АКТ № 4 камеральной проверки администрация муниципального образования Сертолово Всеволожского муниципального района Ленинградской области, администрация МО Сертолово

Приложение № 2
к Правилам осуществления внутреннего муниципального финансового контроля

АКТ № 4
камеральной проверки

администрация муниципального образования Сертолово Всеволожского муниципального района Ленинградской области, администрация МО Сертолово

(полное и сокращенное наименование объекта проверки (ревизии))

г. Сертолово

07

ноября 2016 года

(место составления)

(дата)

Камеральная проверка проведена на основании приказа Комитета финансов и экономики администрации муниципального образования Сертолово Ленинградской области № 17 от « 26 » сентября 2016 г. в соответствии с пунктом 6 Плана контрольных мероприятий на 2016 год, утвержденных постановлением администрации МО Сертолово № 30 от 29.01.2016 г.

Тема камеральной проверки: Проверка правомерности и эффективности использования субвенции на осуществление полномочий в сфере профилактики безнадзорности и правонарушений несовершеннолетних.

Проверяемый период: 2013-2015 г.г.

Камеральная проверка проведена проверочной группой в составе: начальника сектора внутреннего финансового контроля комитета финансов и экономики администрации МО Сертолово Ленинградской области Коваль Виолеттой Евгеньевной; главным специалистом сектора внутреннего финансового контроля комитета финансов и экономики администрации МО Сертолово Ленинградской области Григоркиной Татьяной Викторовной.

Срок проведения камеральной проверки, не включая периоды ее приостановления,

составил

30

рабочих дней с

26.09.2016г.

по

07.11.2016г.

.

В ходе камеральной проверки исследовано:

1. документы по формированию бюджета на 2013 г. (часть 1, часть 2);

2. документы по формированию проекта бюджета ГРБС в 2014 г. (часть 1, часть 2);

3. документы по формированию проекта бюджета ГРБС на 2015 и плановый 2016-2017 г.г. (часть 1, часть2);

4. месячная и квартальная отчетность по исполнению сметы с приложениями за 2013 год;

5. месячная и квартальная отчетность по исполнению сметы с приложениями за 2014 год;

6. месячная и квартальная отчетность по исполнению сметы с приложениями за 2015 год;

7. журнал № 5 за 2013 год, 2014 год, 2015 год;

8. журнал № 6 за 2013 год, 2014 год, 2015 год;

9. штатное расписание администрации МО Сертолово с изменениями за 2013 г.;

10. штатные расписания администрации МО Сертолово, изменения к ним 2014 г.;

11. штатные расписания администрации МО Сертолово, изменения к ним 2015 г.;

12. бюджетная смета с кассовым планом по полученным ЛБО на 2013 год;

13. бюджетная смета с кассовым планом и бухгалтерскими справками по полученным ЛБО на текущий финансовый год 2014г.;

14. ассигнования и лимиты бюджетных обязательств на 2015-2017г.г.;

Общие сведения об объекте контроля:

Администрация муниципального образования Сертолово Всеволожского муниципального района Ленинградской области (администрация МО Сертолово) является юридическим лицом и действует на основании Устава МО Сертолово принятого Решением совета депутатов МО Сертолово от 19 апреля 2011 года № 19, с учетом изменений от 03 июля 2012 года № 28, от 30 октября 2012 года № 44, от 26 февраля 2013 года № 9, от 25 февраля 2014 года № 3, от 12 августа 2014 года № 35, от 26 мая 2015 года № 23, Положения об администрации, утвержденного решением совета депутатов от 27.06.2011 г. №33 «Об утверждении Положения об администрации муниципального образования Сертолово Всеволожского муниципального района Ленинградской области в новой редакции».

Организационно – правовая форма – муниципальное казенное учреждение.

Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе серия 47 № 002702609

ИНН 4703083424

КПП 470301001

ОГРН 1054700123510

ОКПО 43511900

Код по Сводному реестру 00001

Юридический адрес: 188650, Ленинградская область, г. Сертолово, ул. Молодцова 7/2

Телефон/ факс: 8(812)593-29-02; 8(812)593-88-11

В комитете финансов и экономики администрации МО Сертолово открыты следующие лицевые счета:

- 03023000010 – получатель бюджетных средств;

- 01013000010 - главный распорядитель бюджетных средств;

В УФК по Ленинградской области открыты лицевые счета:

- 03453004040 – получатель бюджетных средств;

- 04453004040 – администратор доходов бюджета;

- 05453004040 – для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств;

В проверяемом периоде право подписи денежных и расчетных документов имели:

глава администрации МО Сертолово Ленинградской области – Ходько Ю.А., первый заместитель главы администрации – Рудь Н.И., заместитель главы администрации по ЖКХ – Белевич С.В.,

начальник отдела - главный бухгалтер – Кучеренко Т.Н., главный специалист отдела учета и отчетности – Коваль В.Е., старший бухгалтер отдела учета и отчетности – Плотникова Е.В.

Полномочия администрации МО Сертолово:

1. Полномочия и порядок деятельности администрации муниципального образования Сертолово определяются Положением об администрации, утвержденным решением совета депутатов от 27.06.2011 г. №33 «Об утверждении Положения об администрации муниципального образования Сертолово Всеволожского муниципального района Ленинградской области в новой редакции».

2. Администрация МО Сертолово:

1) разрабатывает проекты местного бюджета, планов, программ, решений, представляемых главой администрации на утверждение совета депутатов МО Сертолово;

2) исполняет местный бюджет, составляет и представляет на утверждение совета депутатов МО Сертолово отчет о его исполнении, а также в порядке, установленном федеральными законами и принимаемыми в соответствии с ними иными нормативными актами Российской Федерации, предоставляет в органы государственной власти Ленинградской области отчеты об исполнении местного бюджета;

3) исполняет расходные обязательства МО Сертолово, установленные советом депутатов МО Сертолово;

4) предоставляет межбюджетные трансферты из бюджета МО Сертолово в порядке, устанавливаемом советом депутатов МО Сертолово;

5) осуществляет муниципальные заимствования, управляет муниципальным долгом и управляет муниципальными активами;

6) осуществляет иные бюджетные полномочия, отнесенные Федеральным законом от 06.10.2003 г. №131-ФЗ к полномочиям местных администраций;

7) обеспечивает исполнение решений совета депутатов МО Сертолово;

и т.д.

Настоящей проверкой установлено:

Субвенции бюджету муниципального образования Сертолово Всеволожского муниципального района Ленинградской области на 2013 год на осуществление отдельных государственных полномочий Ленинградской области в сфере профилактики безнадзорности и правонарушений несовершеннолетних в порядке, установленном областным законом от 13.10.2006 г. №116-оз «О наделении органов местного самоуправления муниципальных образований Ленинградской области отдельными государственными полномочиями Ленинградской области в сфере профилактики безнадзорности и правонарушений несовершеннолетних» (далее - Областной закон №116-оз) в соответствии с частью 4 статьи 11 областного закона Ленинградской области от 25.12.2012 г. №101-оз «Об областном бюджете Ленинградской области на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов» утверждены согласно приложению № 48.

Субвенции бюджету муниципального образования Сертолово Всеволожского муниципального района Ленинградской области на 2014 год на осуществление отдельных государственных полномочий Ленинградской области в сфере профилактики безнадзорности и правонарушений несовершеннолетних в порядке, установленном областным законом от 13.10.2006 г. №116-оз в соответствии с частью 5 статьи 10 областного закона Ленинградской области от 24.12.2013 г. №102-оз «Об областном бюджете Ленинградской области на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов» утверждены согласно приложению № 82.

Субвенции бюджету муниципального образования Сертолово Всеволожского муниципального района Ленинградской области на 2015 год на осуществление отдельных государственных полномочий Ленинградской области в сфере профилактики безнадзорности и правонарушений несовершеннолетних в порядке, установленном областным законом от 13.10.2006 г. №116-оз в соответствии с частью 5 статьи 9 областного закона Ленинградской области от 22.12.2014 г. №96-оз «Об областном бюджете Ленинградской области на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов» утверждены согласно приложению № 93.

Осуществление отдельных государственных полномочий Ленинградской области в сфере профилактики безнадзорности и правонарушений несовершеннолетних администрацией МО Сертолово в 2013 году.

Областным законом Ленинградской области от 25.12.2012 г. №101-оз «Об областном бюджете Ленинградской области на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов» (с изменениями от 24.12.2013 г. №101-оз), утверждены субвенции бюджетам муниципальных районов, городских округов на осуществление отдельных государственных полномочий Ленинградской области в сфере профилактики безнадзорности и правонарушений несовершеннолетних на 2013 год, в составе которых МО Сертолово утверждена субвенция в сумме 1 034,8 тыс. руб. (приложение №48).

Приложением №3 «Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в бюджет МО Сертолово в 2013 году» к Решению Совета депутатов МО Сертолово Всеволожского района Ленинградской области от 24.12.2013 г. №60 «О внесении изменений в решение совета депутатов МО Сертолово от 20.12.2012 г. №58 «О бюджете муниципального образования Сертолово Всеволожского муниципального района Ленинградской области на 2013 год» (далее – Решение от 24.12.2013 г. №60) утверждена сумма субвенции бюджетам поселений на осуществление отдельных государственных полномочий Ленинградской области в сфере профилактики безнадзорности и правонарушений несовершеннолетних – 1 034,8 тыс. руб.

Приложением №7 «Распределение бюджетных ассигнований по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов классификации расходов бюджета МО Сертолово в ведомственной структуре расходов на 2013 год» к Решению от 24.12.2013 г. №60 по разделу 0100 «Общегосударственные вопросы», по подразделу 0104 «Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций», по целевой статье 0020403 «Осуществление отдельного государственного полномочия Ленинградской области в сфере профилактики безнадзорности и правонарушений несовершеннолетних» утверждены расходы в сумме 1 034,8 тыс. руб.:

- по виду расходов 121 «Фонд оплаты труда и страховые взносы» - 1 021,2 тыс. руб.;

- по виду расходов 242 «Закупка товаров, работ и услуг в сфере информационно-коммуникационных технологий» - 4,0 тыс. руб.;

По виду расходов 244 «Прочая закупка товаров, работ и услуг для муниципальных нужд» - 9,6 тыс. руб.

К проверке представлена бюджетная смета администрации МО Сертолово от 09.01.2013 г. (с изменениями от 01.07.2013г., от 01.10.2013г., от 01.12.2013г.), утвержденная главой администрации МО Сертолово Ю.А. Ходько, согласно которой на обеспечение деятельности комиссии по делам несовершеннолетних утверждены бюджетные назначения в сумме 1 034,8 тыс. руб.

В соответствии с п.2 ст.6 Областного закона от 29.12.2005г. №125-оз «О наделении органов местного самоуправления муниципальных образований Ленинградской области отдельными государственными полномочиями Ленинградской области в сфере профилактики безнадзорности и правонарушений несовершеннолетних» (с изменениями на 28.12.2015г. №146-оз), размер субвенций на осуществление отдельных государственных полномочий на один финансовый год в расчете на одно муниципальное образование рассчитывается по следующей формуле:

Нi = (Ф1 + Ф2 х Тi) + (1 + Тi) х k,

Где

Hi - размер субвенций на осуществление отдельных государственных полномочий в i-м муниципальном образовании;

Ф1 - годовой фонд оплаты труда ответственного секретаря комиссии в должности главного специалиста, рассчитанный в соответствии с нормативными правовыми актами представительного органа муниципального образования на основании областных законов, устанавливающих порядок оплаты труда муниципальных служащих;

Ф2 - годовой фонд оплаты труда работника комиссии в должности ведущего специалиста, рассчитанный в соответствии с нормативными правовыми актами представительного органа муниципального образования на основании областных законов, устанавливающих порядок оплаты труда муниципальных служащих;

Тi - количество ведущих специалистов в составе комиссии в i-м муниципальном образовании из расчета:

Сертоловском городском поселении, - один ведущий специалист (Т=1);

k - норматив текущих расходов (за исключением заработной платы с начислениями) на одного штатного работника комиссии, необходимых для обеспечения деятельности комиссии, равный 25195 рублям.

В соответствии со ст.6 Областного закона от 29.12.2005г. №125-оз сумма текущих расходов, рассчитанная по формуле на 2013 год, составляет 50 390 руб. ( (1+1)*25195 руб.).

Согласно представленной бюджетной смете, сумма расходов, запланированных на 2013 год, составила 13558 руб. – увеличение стоимости материальных запасов.

Исходя из вышеизложенного следует, что доля текущих расходов, запланированных на реализацию отдельных государственных полномочий в сфере профилактики безнадзорности и правонарушений несовершеннолетних, занижена на 36832 руб.

Таким образом, распределение субвенции по видам расходов в 2013 году на реализацию исполнения отдельных государственных полномочий в сфере профилактики безнадзорности и правонарушений несовершеннолетних запланировано с нарушением ст.6 Областного закона от 29.12.2005г. №125-оз.

Исполнение бюджета в части расходования субвенции, предоставленной из областного бюджета Ленинградской области на осуществление отдельных государственных полномочий в сфере профилактики безнадзорности и правонарушений несовершеннолетних администрацией МО Сертолово в 2013 году.

К проверке представлены уведомления по расчетам между бюджетами по межбюджетным трансфертам (форма 0504817), согласно которым администратором доходов бюджета Ленинградской области – Комитетом правопорядка и безопасности Ленинградской области в 2013 году главному администратору доходов бюджета МО Сертолово – администрации МО Сертолово:

- предусмотрено предоставление межбюджетного трансферта в сумме 1 034 758 руб. – уведомление №34-1/202а от 25.01.2013г., уведомление №34-2/202а от 19.04.2013г.

Субвенция в сумме 1 034 758 руб. на осуществление отдельных государственных полномочий Ленинградской области в сфере профилактики безнадзорности и правонарушений несовершеннолетних перечислена на лицевой счет администрации МО Сертолово платежными поручениями:

- от 09.04.2013г. № 749 на сумму 258 689,50 руб.;

- от 03.07.2013г. № 100 на сумму 258 689,50 руб.;

- от 08.10.2013г. № 231 на сумму 258 689,50 руб.;

- платежное поручение о перечислении субвенции за I квартал 2013г. на сумму 258 689,50 руб. не представлено.

Так же отсутствует отчет о кассовых поступлениях в бюджет МО Сертолово за I и IV квартал 2013 г. – Приложение №7 к Порядку составления и ведения сводной бюджетной росписи бюджета муниципального образования Сертолово Всеволожского муниципального района Ленинградской области и бюджетных росписей главных распорядителей средств бюджета муниципального образования Сертолово Всеволожского муниципального района Ленинградской области (главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета муниципального образования Сертолово Всеволожского муниципального района Ленинградской области), утвержденному Приказом КФиЭ администрации МО Сертолово от 20.08.2012г. №14.

Согласно отчету о расходовании субвенций, предоставленных их областного бюджета бюджетам муниципальных образований на выполнение государственных полномочий в сфере профилактики безнадзорности и правонарушений несовершеннолетних, по состоянию за 4 квартал 2013 г.:

- поступило средств из областного бюджета в бюджет МО Сертолово с начала года – 1 034,8 тыс. руб.;

- произведено расходов из бюджета МО Сертолово – 1 034,8 тыс. руб.

В соответствии с отчетом об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (форма 0503127) по состоянию на 01.01.2014г., расходы на выполнение отдельных государственных полномочий Ленинградской области в сфере профилактики безнадзорности и правонарушений несовершеннолетних составили 1 034 758,00 руб.

Утвержденные бюджетные назначения за 2013 год исполнены на 100%.

Расходы по подстатье КОСГУ 211 «Заработная плата» и подстатье 213 «Начисления на выплаты по оплате труда»

Положение об оплате труда в органах местного самоуправления МО Сертолово Всеволожского района Ленинградской области утверждено решением Совета депутатов МО Сертолово от 27.11.2008 г. №107 (с изменениями от 22.02.2011г. №4, от 20.12.2012г. №59, от 26.11.2013г. №35).

Заработная плата сотрудникам комиссии по делам несовершеннолетних и защите их прав рассчитывается в соответствии с Положением об оплате труда.

Штатное расписание на 2013 год с 01.09.2012г. утверждено Распоряжением администрации МО Сертолово от 03.09.2012г. №239л/с «Об утверждении штатного расписания администрации МО Сертолово с 01.09.2012г.» с численностью 30 штатных единиц (с изменениями от 28.06.2013г. №174л/с, от 04.10.2013г. №292л/с). Оклад главного специалиста комиссии по делам несовершеннолетних и защите их прав, согласно штатному расписанию – 7052,00 руб., ведущего специалиста – 6708,00 руб.

Распоряжением администрации МО Сертолово от 11.01.2011г. №1л/с «О приеме на работу Побойня Т.И.» Побойня Тамара Ивановна с 11.01.2011г. принята на старшую должность муниципальной службы категории «Специалисты» - ведущего специалиста комиссии по делам несовершеннолетних и защите их прав (КДН и ЗП) администрации МО Сертолово на условиях заключенного трудового договора, с окладом согласно штатному расписанию, с последующим переводом на старшую должность муниципальной службы категории «Специалисты» - главного специалиста комиссии по делам несовершеннолетних и защите их прав (КДН и ЗП) администрации МО Сертолово с 01.03.2012г. на основании распоряжения администрации МО Сертолово от 01.03.2012г. №1.

Распоряжением администрации МО Сертолово от 09.01.2013г. №1л/с «О приеме на работу Чернявской В.В.» Чернявская Валентина Васильевна с 09.01.2013г. принята на старшую должность муниципальной службы категории «Специалисты» - ведущего специалиста комиссии по делам несовершеннолетних и защите их прав (КДН и ЗП) администрации МО Сертолово на условиях заключенного трудового договора, с окладом согласно штатному расписанию.

Распоряжением администрации МО Сертолово от 01.04.2013г. №83л/с «О присвоении классных чинов муниципальным служащим» с 01.04.2013г. установлена ежемесячная надбавка к должностному окладу Побойня Т.И. в соответствии с присвоенным ей 10 классным чином – 3794,00 руб., Чернявской В.В. в соответствии с присвоенным ей 11 классным чином – 3647,00 руб.

Распоряжением администрации МО Сертолово от 28.06.2013г. №89 «Об индексации размеров должностных окладов, окладов за классный чин работникам администрации МО Сертолово и ее структурных подразделений» с 01.07.2013г. произведена индексация размеров должностных окладов и окладов за классный чин муниципальным служащим, а также размеров должностных окладов работникам, замещающим должности, не являющиеся должностями муниципальной службы в 1,1 раза.

Распоряжения администрации МО Сертолово о выплатах ежемесячных премий по итогам работы (месяц, квартал, год), о ежемесячном денежном поощрении, а также за особые условия муниципальной службы представлены в полном объеме.

В соответствии с табелями учета рабочего времени (форма Т-13), расчетными ведомостями (форма разработана методическим отделом фирмы «1С») главным специалистом Побойня Т.И. в 2013 году отработано 212 дней (1696 часов), Чернявской В.В. отработано 209 дней (1672 часа), заработная плата за отработанное время за счет средств субвенции составила 785 669,04 руб.

К проверке представлены регистры бухгалтерского учета – оборотно-сальдовая ведомость по счету 302 «Расчеты по принятым обязательствам» и оборотно-сальдовая ведомость по счету 303 «Расчеты по платежам в бюджет» за 2013 год, согласно которым:

- выплаты по заработной плате за выполнение отдельных государственных полномочий Ленинградской области в сфере профилактики безнадзорности и правонарушений несовершеннолетних составили 785 669,04 руб. (оборот по дебету счета 302.11 «Расчеты по заработной плате»);

- сумма взносов, перечисленных во внебюджетные фонды Российской федерации, составила 235 530,96 руб. (оборот по дебету счета 303 «Расчеты по платежам в бюджет») в том числе страховые взносы в ФСС – 24107,76 руб., страховые взносы в ФФОМС – 40 335,87 руб., страховые взносы в ПФР – 171 087,19 руб.

Расчеты по заработной плате и по платежам в бюджет выполнены без нарушений.

Расходы по статье КОСГУ 340 «Увеличение стоимости материальных запасов»

Для обеспечения деятельности специалистов КДН и ЗП в 2013 году приобретены материальные запасы на сумму 13558,00 руб., в том числе:

По коду вида расхода 242

- по Договору от 27.11.2013г. №192-5/271113-5n/XI.2013, заключенному между администрацией МО Сертолово и ООО «НСА-профи» приобретено – картридж Brother DCP-7010R, картридж HP LJP1102/M1212, барабан для Brother DCP-7010R на общую сумму 4000,00 руб.;

По коду вида расхода 244

- по договору от 17.12.2013г. №210-4/-/XII.13, заключенного между администрацией МО Сертолово и ООО «Комус» приобретены канцелярские товары на общую сумму 8242,00 руб.;

- по авансовому отчету от 08.04.2013г. №12, от 10.12.2013г. №50 приобретены печатные издания на общую сумму 1316,00 руб.

Осуществление отдельных государственных полномочий Ленинградской области в сфере профилактики безнадзорности и правонарушений несовершеннолетних администрацией МО Сертолово в 2014 году.

Областным законом Ленинградской области от 25.12.2012 г. №102-оз «Об областном бюджете Ленинградской области на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов» (с изменениями от 01.12.2014 г. №102-оз), утверждены субвенции бюджетам муниципальных районов, городских округов на осуществление отдельных государственных полномочий Ленинградской области в сфере профилактики безнадзорности и правонарушений несовершеннолетних на 2014 год, в составе которых МО Сертолово утверждена субвенция в сумме 1 108,6 тыс. руб. (приложение №48).

Приложением №2 «Межбюджетные трансферты, планируемые к поступлению из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в бюджет МО Сертолово в 2014 году» к Решению Совета депутатов МО Сертолово Всеволожского района Ленинградской области от 24.12.2013 г. №61 «О бюджете муниципального образования Сертолово Всеволожского муниципального района Ленинградской области на 2014 год» (далее – Решение от 24.12.2013 г. №61) утверждена сумма субвенции бюджетам поселений на осуществление отдельных государственных полномочий Ленинградской области в сфере профилактики безнадзорности и правонарушений несовершеннолетних – 1 108,6 тыс. руб.

Приложением №7 «Ведомственная структура расходов бюджета МО Сертолово на 2014 год» к Решению от 24.12.2013 г. №61 по разделу 0100 «Общегосударственные вопросы», по подразделу 0104 «Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций», по целевой статье 0020403 «Осуществление отдельного государственного полномочия Ленинградской области в сфере профилактики безнадзорности и правонарушений несовершеннолетних» утверждены расходы в сумме 1 108,6 тыс. руб.:

- по виду расходов 100 «Расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами» - 1 090,8 тыс. руб.;

- по виду расходов 200 «Закупка товаров, работ и услуг для государственных (муниципальных) нужд» - 17,8 тыс. руб.

К проверке представлена бюджетная смета администрации МО Сертолово от 30.12.2013 г. (с изменениями от 31.12.2014г.), утвержденная главой администрации МО Сертолово Ю.А. Ходько, согласно которой на обеспечение деятельности комиссии по делам несовершеннолетних утверждены бюджетные назначения в сумме 1 108,6 тыс. руб.

В соответствии со ст.6 Областного закона от 29.12.2005г. №125-оз сумма текущих расходов, рассчитанная по формуле на 2014 год, составляет 50 390 руб. ( (1+1)*25195 руб.).

Согласно представленной бюджетной смете, сумма расходов, запланированных на 2014 год, составила 17786 руб. – увеличение стоимости материальных запасов.

Исходя из вышеизложенного следует, что доля текущих расходов, запланированных на реализацию отдельных государственных полномочий в сфере профилактики безнадзорности и правонарушений несовершеннолетних, занижена на 32604 руб.

Таким образом, распределение субвенции по видам расходов в 2014 году на реализацию исполнения отдельных государственных полномочий в сфере профилактики безнадзорности и правонарушений несовершеннолетних запланировано с нарушением ст.6 Областного закона от 29.12.2005г. №125-оз.

Исполнение бюджета в части расходования субвенции, предоставленной из областного бюджета Ленинградской области на осуществление отдельных государственных полномочий в сфере профилактики безнадзорности и правонарушений несовершеннолетних администрацией МО Сертолово в 2014 году.

К проверке представлены уведомления по расчетам между бюджетами по межбюджетным трансфертам (форма 0504817), согласно которым администратором доходов бюджета Ленинградской области – Комитетом правопорядка и безопасности Ленинградской области в 2014 году главному администратору доходов бюджета МО Сертолово – администрации МО Сертолово:

- предусмотрено предоставление межбюджетного трансферта в сумме 1 108 586,00 руб. – уведомление №34-1/133а от 10.01.2014г.

Субвенция в сумме 1 108586,00 руб. на осуществление отдельных государственных полномочий Ленинградской области в сфере профилактики безнадзорности и правонарушений несовершеннолетних перечислена на лицевой счет администрации МО Сертолово платежными поручениями:

- от 22.01.2014г. № 93 на сумму 277 147,00 руб.;

- от 10.04.2014г. № 838 на сумму 277 147,00 руб.;

- от 09.07.2014г. № 373 на сумму 277 147,00 руб.;

- от 03.10.2014г. № 834 на сумму 277 145,00 руб.

Отсутствует уведомление по межбюджетным расчетам между бюджетами (отчет о расходовании субвенции по состоянию на 01.10.2014г.) за III квартал 2014 г. – форма 0504817.

Согласно отчету о расходовании субвенций, предоставленных из областного бюджета бюджетам муниципальных образований на выполнение государственных полномочий в сфере профилактики безнадзорности и правонарушений несовершеннолетних, по состоянию за 4 квартал 2014 г.:

- поступило средств из областного бюджета в бюджет МО Сертолово с начала года – 1 108 586,00 руб.;

- произведено расходов из бюджета МО Сертолово – 1 108 586,00 руб.

В соответствии с отчетом об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (форма 0503127) по состоянию на 01.01.2015г., расходы на выполнение отдельных государственных полномочий Ленинградской области в сфере профилактики безнадзорности и правонарушений несовершеннолетних составили 1 108586,00 руб.

Утвержденные бюджетные назначения за 2014 год исполнены на 100%.

Расходы по подстатье КОСГУ 211 «Заработная плата» и подстатье 213 «Начисления на выплаты по оплате труда»

Штатное расписание на 2014 год с 01.10.2013г. утверждено Распоряжением администрации МО Сертолово от 04.10.2013г. №292л/с «Об утверждении штатного расписания администрации МО Сертолово с 01.10.2013г.» с численностью 33 штатных единицы (с изменениями от 06.10.2014г. №316л/с). Оклад главного специалиста комиссии по делам несовершеннолетних и защите их прав, согласно штатному расписанию – 8533,00 руб., ведущего специалиста – 8117,00 руб.

Распоряжением администрации МО Сертолово от 06.10.2014г. №114 «Об индексации размеров должностных окладов, окладов за классный чин работникам администрации МО Сертолово и ее структурных подразделений» с 01.10.2014г. произведена индексация размеров должностных окладов и окладов за классный чин муниципальным служащим, а также размеров должностных окладов работникам, замещающим должности, не являющиеся должностями муниципальной службы в 1,06 раза.

Распоряжением администрации МО Сертолово от 06.10.2014г. №316л/с «Об утверждении штатного расписания администрации МО Сертолово с 01.10.2014г.» утверждено штатное расписание с численностью 36,5 штатных единиц, оклад главного специалиста КДН и ЗП, согласно штатному расписанию – 9045,00 руб., ведущего специалиста – 8604,00 руб.

Распоряжением администрации МО Сертолово от 01.04.2014г. №91л/с «О присвоении классных чинов муниципальным служащим» с 01.04.2014г. установлена ежемесячная надбавка к должностному окладу Чернявской В.В. в соответствии с присвоенным ей 10 классным чином – 4173,00 руб.

Распоряжением администрации МО Сертолово от 06.10.2014г. №317л/с «Об установлении окладов за классный чин муниципальным служащим с 01.10.2014г.» с 01.10.2014г. размер ежемесячной надбавки за 10 классный чин установлен в сумме 4423,00 руб.

Распоряжения администрации МО Сертолово о выплатах ежемесячных премий по итогам работы (месяц, квартал, год), о ежемесячном денежном поощрении, а также за особые условия муниципальной службы представлены в полном объеме.

В соответствии с табелями учета рабочего времени (форма Т-13), расчетными ведомостями (форма разработана методическим отделом фирмы «1С») главным специалистом Побойня Т.И. в 2014 году отработано 212 дней (1696 часов), Чернявской В.В. отработано 205 дней (1640 часов), заработная плата за отработанное время за счет средств субвенции составила 835 755,31 руб.

К проверке представлены регистры бухгалтерского учета – оборотно-сальдовая ведомость по счету 302 «Расчеты по принятым обязательствам» и оборотно-сальдовая ведомость по счету 303 «Расчеты по платежам в бюджет» за 2014 год, согласно которым:

- выплаты по заработной плате за выполнение отдельных государственных полномочий Ленинградской области в сфере профилактики безнадзорности и правонарушений несовершеннолетних составили 835755,31 руб. (оборот по дебету счета 302.11 «Расчеты по заработной плате»);

- сумма взносов, перечисленных во внебюджетные фонды Российской федерации, составила 255 044,69 руб. (оборот по дебету счета 303 «Расчеты по платежам в бюджет»), в том числе страховые взносы в ФСС – 25 660,56 руб., страховые взносы в ФФОМС – 47 277,96 руб., страховые взносы в ПФР – 182 106,17 руб.

Расчеты по заработной плате и по платежам в бюджет выполнены без нарушений.

Расходы по статье КОСГУ 340 «Увеличение стоимости материальных запасов»

Для обеспечения деятельности специалистов КДН и ЗП в 2014 году приобретены материальные запасы на сумму 17786,00 руб., в том числе:

По коду вида расхода 244

- по муниципальному контракту от 28.07.2014г. №0145300002214000010-0242653-01, заключенного между администрацией МО Сертолово и ООО «Диво Офис» приобретены канцелярские товары на общую сумму 17786,00 руб.

Осуществление отдельных государственных полномочий Ленинградской области в сфере профилактики безнадзорности и правонарушений несовершеннолетних администрацией МО Сертолово в 2015 году.

Областным законом Ленинградской области от 22.12.2014 г. №96-оз «Об областном бюджете Ленинградской области на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов» (с изменениями от 09.12.2015 г. №128-оз), утверждены субвенции бюджетам муниципальных районов, городских округов на осуществление отдельных государственных полномочий Ленинградской области в сфере профилактики безнадзорности и правонарушений несовершеннолетних на 2015 год, в составе которых МО Сертолово утверждена субвенция в сумме 1 110,1 тыс. руб. (приложение №93).

Приложением №3 «Межбюджетные трансферты, планируемые к поступлению из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в бюджет МО Сертолово в 2015 году» к Решению Совета депутатов МО Сертолово Всеволожского района Ленинградской области от 23.12.2014 г. №74 «О бюджете муниципального образования Сертолово Всеволожского муниципального района Ленинградской области на 2015 год» (далее – Решение от 23.12.2014 г. №74) утверждена сумма субвенции бюджетам поселений на осуществление отдельных государственных полномочий Ленинградской области в сфере профилактики безнадзорности и правонарушений несовершеннолетних – 1 110,1 тыс. руб.

Приложением №8 «Ведомственная структура расходов бюджета МО Сертолово на 2015 год» к Решению от 23.12.2014 г. №74 по разделу 0100 «Общегосударственные вопросы», по подразделу 0104 «Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций», по целевой статье 2757133 «Расходы бюджета МО Сертолово, связанные с осуществлением отдельных государственных полномочий Ленинградской области в сфере профилактики безнадзорности и правонарушений несовершеннолетних, за счет субвенций из областного бюджета» утверждены расходы в сумме 1 110,1тыс. руб.:

- по виду расходов 100 «Расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами», 120 «Расходы на выплаты персоналу государственных (муниципальных) органов - 1 110,1 тыс. руб.

К проверке представлена бюджетная смета администрации МО Сертолово от 30.12.2014 г. (с изменениями от 31.12.2015г.), утвержденная и.о. главы администрации МО Сертолово С.В. Белевич, согласно которой на обеспечение деятельности комиссии по делам несовершеннолетних утверждены бюджетные назначения в сумме 1 110,1 тыс. руб.

В соответствии со ст.6 Областного закона от 29.12.2005г. №125-оз сумма текущих расходов, рассчитанная по формуле на 2015 год, составляет 50 390 руб. ( (1+1)*25195 руб.).

Согласно представленной бюджетной смете, сумма текущих расходов (за исключением заработной платы с начислениями), на 2015 год не запланирована.

Исходя из вышеизложенного следует, что доля текущих расходов, запланированных на реализацию отдельных государственных полномочий в сфере профилактики безнадзорности и правонарушений несовершеннолетних, занижена на 50390 руб.

Таким образом, распределение субвенции по видам расходов в 2015 году на реализацию исполнения отдельных государственных полномочий в сфере профилактики безнадзорности и правонарушений несовершеннолетних запланировано с нарушением ст.6 Областного закона от 29.12.2005г. №125-оз.

Исполнение бюджета в части расходования субвенции, предоставленной из областного бюджета Ленинградской области на осуществление отдельных государственных полномочий в сфере профилактики безнадзорности и правонарушений несовершеннолетних администрацией МО Сертолово в 2015 году.

К проверке представлены уведомления по расчетам между бюджетами по межбюджетным трансфертам (форма 0504817), согласно которым администратором доходов бюджета Ленинградской области – Комитетом правопорядка и безопасности Ленинградской области в 2015 году главному администратору доходов бюджета МО Сертолово – администрации МО Сертолово:

- предусмотрено предоставление межбюджетного трансферта в сумме 1 110 100,00 руб. – уведомление №А-15/82, №К-15/8 от 15.01.2015г.

Субвенция в сумме 1 110100,00 руб. на осуществление отдельных государственных полномочий Ленинградской области в сфере профилактики безнадзорности и правонарушений несовершеннолетних перечислена на лицевой счет администрации МО Сертолово платежными поручениями:

- от 23.01.2015г. № 160 на сумму 277 525,00 руб.;

- от 09.04.2015г. № 846 на сумму 277 525,00 руб.;

- от 10.07.2015г. № 851 на сумму 277 525,00 руб.;

- от 12.10.2015г. № 139164 на сумму 277 525,00 руб.

Согласно отчету о расходовании субвенций, предоставленных из областного бюджета бюджетам муниципальных образований на выполнение государственных полномочий в сфере профилактики безнадзорности и правонарушений несовершеннолетних, по состоянию за 4 квартал 2015 г.:

- поступило средств из областного бюджета в бюджет МО Сертолово с начала года – 1 110 100,00 руб.;

- произведено расходов из бюджета МО Сертолово – 1 110 100,00 руб.

В соответствии с отчетом об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (форма 0503127) по состоянию на 01.01.2016г., расходы на выполнение отдельных государственных полномочий Ленинградской области в сфере профилактики безнадзорности и правонарушений несовершеннолетних составили 1 110100,00 руб.

Утвержденные бюджетные назначения за 2015 год исполнены на 100%.

Расходы по подстатье КОСГУ 211 «Заработная плата» и подстатье 213 «Начисления на выплаты по оплате труда»

Штатное расписание на 2015 год с 01.01.2015г. утверждено Распоряжением администрации МО Сертолово от 12.01.2015г. №1л/с «Об утверждении штатного расписания администрации МО Сертолово с 01.01.2015г.» с численностью 37 штатных единиц (с изменениями от 01.12.2015г. №345л/с). Оклад главного специалиста комиссии по делам несовершеннолетних и защите их прав, согласно штатному расписанию на 01.01.2015г. – 9045,00 руб., ведущего специалиста – 8604,00 руб.

Распоряжением администрации МО Сертолово от 30.11.2015г. №168 «Об индексации размеров должностных окладов, окладов за классный чин работникам администрации МО Сертолово и ее структурных подразделений» с 01.12.2015г. произведена индексация размеров должностных окладов и окладов за классный чин муниципальным служащим, а также размеров должностных окладов работникам, замещающим должности, не являющиеся должностями муниципальной службы в 1,06 раза.

Распоряжением администрации МО Сертолово от 01.12.2015г. №345л/с «Об утверждении штатного расписания администрации МО Сертолово с 01.12.2015г.» утверждено штатное расписание с численностью 36 штатных единиц, оклад главного специалиста КДНиЗП, согласно штатному расписанию – 9588,00 руб., ведущего специалиста – 9120,00 руб.

Распоряжением администрации МО Сертолово от 01.12.2015г. №346л/с «Об установлении окладов за классный чин муниципальным служащим с 01.12.2015г.» с 01.12.2015г. установлена ежемесячная надбавка к должностному окладу Побойня Т.И., Чернявской В.В. в соответствии с присвоенным им 10 классным чином – 4688,00 руб.

Распоряжения администрации МО Сертолово о выплатах ежемесячных премий по итогам работы (месяц, квартал, год), о ежемесячном денежном поощрении, а также за особые условия муниципальной службы представлены в полном объеме.

В соответствии с табелями учета рабочего времени (форма Т-13), расчетными ведомостями (форма разработана методическим отделом фирмы «1С») главным специалистом Побойня Т.И. в 2015 году отработано 184 дня (1472 часа), Чернявской В.В. отработано 194 дня (1552 часа), заработная плата за отработанное время за счет средств субвенции составила 833 234,61 руб.

К проверке представлены регистры бухгалтерского учета – оборотно-сальдовая ведомость по счету 302 «Расчеты по принятым обязательствам» и оборотно-сальдовая ведомость по счету 303 «Расчеты по платежам в бюджет» за 2015 год, согласно которым:

- выплаты по заработной плате за выполнение отдельных государственных полномочий Ленинградской области в сфере профилактики безнадзорности и правонарушений несовершеннолетних составили 833 234,61 руб. (оборот по дебету счета 302.11 «Расчеты по заработной плате»);

- сумма взносов, перечисленных во внебюджетные фонды Российской федерации, составила 276 865,39 руб. (оборот по дебету счета 303 «Расчеты по платежам в бюджет»), в том числе страховые взносы в ФСС – 28 209,08 руб., страховые взносы в ФФОМС – 46 408,54 руб., страховые взносы в ПФР – 202 247,77 руб.

Расчеты по заработной плате и по платежам в бюджет выполнены без нарушений.

Расходы по статье КОСГУ 340 «Увеличение стоимости материальных запасов»

Увеличения стоимости материальных запасов за счет субвенции на осуществление отдельных государственных полномочий Ленинградской области в сфере профилактики безнадзорности и правонарушений несовершеннолетних в 2015 году не производилось.

Проверка выполнения администрацией муниципального образования Сертолово Всеволожского муниципального района Ленинградской области требований законодательства при осуществлении отдельных государственных полномочий Ленинградской области в сфере профилактики безнадзорности и правонарушений несовершеннолетних.

Администрация МО Сертолово при осуществлении отдельных государственных полномочий, наделенная областным законом Ленинградской области от 29.12.2005г. №125-оз «О наделении органов местного самоуправления муниципальных образований Ленинградской области отдельными государственными полномочиями Ленинградской области в сфере профилактики безнадзорности и правонарушений несовершеннолетних», обязана соблюдать требования законодательства Российской Федерации, бюджетного законодательства Российской Федерации, законодательства Ленинградской области, Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

В МО Сертолово комиссия по делам несовершеннолетних и защите их прав в проверяемый период (2013 год – 2015 год) действовала на основании Положения о муниципальной комиссии по делам несовершеннолетних и защите их прав в Ленинградской области, утвержденного Областным законом Ленинградской области от 29.12.2005г. №126-ОЗ «О комиссиях по делам несовершеннолетних и защите их прав в Ленинградской области».

В проверяемом периоде деятельность комиссии по делам несовершеннолетних и защите их прав в администрации МО Сертолово осуществляли:

– ведущий специалист комиссии по делам несовершеннолетних и защите их прав администрации (КДН И ЗП) МО Сертолово – Побойня Т.И., на основании распоряжения администрации от 11.01.2011г. №1л/с, с последующим переводом на старшую должность муниципальной службы категории «Специалисты» - главного специалиста комиссии по делам несовершеннолетних и защите их прав (КДН и ЗП) администрации МО Сертолово с 01.03.2012г. на основании распоряжения администрации МО Сертолово от 01.03.2012г. №1;

- ведущий специалист комиссии по делам несовершеннолетних и защите их прав администрации (КДН И ЗП) МО Сертолово – Чернявская В.В., на основании распоряжения администрации от09.01.2013г. №1л/с.

Согласно положению Муниципальная комиссия по делам несовершеннолетних и защите их прав является коллегиальным органом системы профилактики безнадзорности и правонарушений несовершеннолетних в целях координации деятельности органов и учреждений системы профилактики безнадзорности правонарушений несовершеннолетних по предупреждению безнадзорности, беспризорности, правонарушений и антиобщественных действий несовершеннолетних, выявлению и устранению причин и условий, способствующих этому, обеспечению защиты прав и законных интересов несовершеннолетних, социально-педагогической реабилитации несовершеннолетних, находящихся в социально опасном положении, выявлению и пресечению случаев вовлечения несовершеннолетних в совершение преступлений и антиобщественных действий.

Основной задачей муниципальной комиссии является осуществление в пределах своей компетенции деятельности по:

предупреждению безнадзорности, беспризорности, правонарушений и антиобщественных действий несовершеннолетних, выявлению и устранению причин и условий, способствующих этому, выявлению и пресечению случаев вовлечения несовершеннолетних в совершение преступлений и антиобщественных действий;

обеспечению защиты прав и законных интересов несовершеннолетних.

К проверке представлены отчеты о работе комиссии по делам несовершеннолетних защите из прав муниципального образования Сертолово за 2013 год, 2014 год, 2015 год.

В соответствии с п.7 Положения о муниципальной комиссии по делам несовершеннолетних и защите их прав в Ленинградской области заседания комиссии проводятся по мере необходимости, но не реже двух раз в месяц, т.е. 24 раза в год, что полностью соответствует данным отчета о работе комиссии.

Информация о результатах деятельности комиссии по делам несовершеннолетних администрации МО Сертолово согласно отчетам за 2013 год, 2014 год, 2015 год

2013 год

2014 год

2015 год

1

Количество поступивших материалов, всего:

93

101

102

из органов внутренних дел

42

87

86

из органов и учреждения образования

33

5

1

из органов и учреждений социальной защиты населения

1

2

из органов опеки и попечительства

6

9

из органов и учреждения здравоохранения

2

из судебных органов

4

3

2

из органов прокуратуры

5

из учреждений для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей

1

от членов комиссии

4

от других служб

3

2

Протоколы об административных правонарушениях:

в отношении несовершеннолетних

5

16

21

в отношении родителей (законных представителей)

20

37

35

в отношении иных взрослых лиц

1

0

5

3

Комиссией приняты решения:

о наложении предупреждений

12

18

20

о наложении штрафов (количество штрафов), всего

14

15

18

на несовершеннолетнего (кол-во привлеченных лиц)

4

10

9

на родителей (кол-во привлеченных лиц)

9

5

9

на иных лиц (кол-во привлеченных лиц)

1

0

0

общая сумма наложенных штрафов

8300

9000

14300

добровольно оплаченных штрафов

8300

9000

14300

о прекращении производства по делу об административном правонарушении по ст.24.5 КоАП РФ

7

20

23

4

Проведение профилактических мероприятий

197

177

181

дни профилактики

2

2

2

обследовано семей службами системы профилактики

47

29

30

дано консультаций по вопросам защиты прав и законных интересов несовершеннолетних

99

131

135

проведено рейдов с участием субъектов системы профилактики

49

15

14

Так же комиссия ведет работу по направлению несовершеннолетних в ЦВСНП при ГУВД СПб и ЛО, занимается трудоустройством подростков, состоящих на учете в комиссии, принимает граждан по личным вопросам и т.д.

Обобщенная информация о результатах камеральной проверки:

По результатам проведенной проверки выявлено следующее:

В проверяемом периоде за 2013 год отсутствует отчет о кассовых поступлениях в бюджет МО Сертолово за I и IV квартал 2013 г. – Приложение №7 к Порядку составления и ведения сводной бюджетной росписи бюджета муниципального образования Сертолово Всеволожского муниципального района Ленинградской области и бюджетных росписей главных распорядителей средств бюджета муниципального образования Сертолово Всеволожского муниципального района Ленинградской области (главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета муниципального образования Сертолово Всеволожского муниципального района Ленинградской области), утвержденному Приказом КФиЭ администрации МО Сертолово от 20.08.2012г. №14.

Так же не представлено платежное поручение о перечислении субвенции за I квартал 2013г. на сумму 258 689,50 руб.

В проверяемом периоде за 2014 год не представлено уведомление по межбюджетным расчетам между бюджетами (отчет о расходовании субвенции по состоянию на 01.10.2014г.) за III квартал 2014 г. – форма 0504817.

Распределение субвенции по видам расходов в 2013г., 2014г., 2015г. на реализацию исполнения отдельных государственных полномочий в сфере профилактики безнадзорности и правонарушений несовершеннолетних запланировано с нарушением ст.6 Областного закона от 29.12.2005г. №125-оз «О наделении органов местного самоуправления муниципальных образований Ленинградской области отдельными государственными полномочиями Ленинградской области в сфере профилактики безнадзорности и правонарушений несовершеннолетних» (с изменениями на 28.12.2015г. №146-оз).

Рекомендации по результатам проверки:

Принять меры по недопущению нарушений ст.6 Областного закона от 29.12.2005г. №125-оз «О наделении органов местного самоуправления муниципальных образований Ленинградской области отдельными государственными полномочиями Ленинградской области в сфере профилактики безнадзорности и правонарушений несовершеннолетних» (с изменениями на 28.12.2015г. №146-оз).

Объект контроля вправе представить письменные возражения на акт выездной проверки (ревизии) в течение 10 рабочих дней со дня получения акта.

Начальник сектора внутреннего финансового контроля

07.11.2016г.

В.Е. Коваль

(должность)

(дата)

(подпись)

(инициалы, фамилия)

Главный специалист сектора внутреннего финансового контроля

07.11.2016г.

Т.В. Григоркина

(должность)

(дата)

(подпись)

(инициалы, фамилия)

Получил:

07.11.2016г.

(должность)

(дата)

(подпись)

(инициалы, фамилия)

последний лист.jpeg

› Скачать

Возврат к списку